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2020-05-28 02:25:33 作者:阎兴 信息来源:互联网整合

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由网友 东岭财经 提供的答案:

老板垫付导致其他应付款贷方余额很大,从账务看公司欠老板钱,或者说是公司用了老板很多钱,但没还给老板。这个账务如何处理,需要看其他应付账款贷方余额形成的原因。

老板的公司成立时,其注册资本是认缴的。由于没有实缴,资金也就没有到位。但公司运营是需要资金的,视公司资金流动性紧张程度,老板将款项逐笔汇到公司账上。但款项进入公司时,也没跟会计说明用途,计入了其他应付款的贷方,越积越多。

在这种情况下,财务人员应该跟老板及时沟通,处理账务。如果确实是老板注入的资本,会计应将其他应付款的贷方余额不超过认缴的注册资本的部分,结转为公司的注册资本。进行账务处理时,借记其他应付款,贷记实收资本。

公司的注册资本已实缴完毕,随着公司经营的开展,公司的流动资金不足,老板注入资金,增强公司流动性。在这种情况下,实质上是企业对老板的借款。

朋友经营一公司,其公司存在这种情况。其公司资金紧张,朋友就将自己的款项以及借来的款项,通过其个人账户打进公司账户,经过10多年的累积,其公司在其他应付款贷方账户反映的金额都超过700万了。做企业老板,也不容易啊。

这种情况,个人认为没必要处理这个累积越来越大的余额。公司一直亏损,账上也没多少钱,怎么处理?只有等公司账上银子够了,再来处理。

如果代发余额越来越大,同时公司的库存也相应增多(如果非实物销售,不存在库存这个情况)。其他应付款贷方余额就有隐匿收入,未申报纳税的很大可能。

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这种情况,要应当及时将隐匿的收入入账处理,同时进行纳税申报。无论是一次和还是分批,企业以尽快处理为原则。

当然,贷方余额的形成可能还有其他的原因,比如进入老板个人账户的但应在公司营业外收入反映的政府返税,进入老板个人账户但应进公司收入的企业返利等。

总之,老板垫付形成公司其他应付款贷方余额(或其他应收款贷方余额)很大的情况,除上述“二、贷方余额实际是老板的垫付的流动资金”外,其他贷方余额或按公司章程、或按财务或税务规定及时、尽早账务处理。

由网友 康愉子 提供的答案:

在公司的资产负债表上,“其他应收款”和“其他应付款”绝对是两个最容易藏污纳垢的报表项目。公司在进行账务处理的时候,一些不特殊业务、不常规发生的业务,甚至一些违规业务,都可能为了平账临时先搁在这里,以后没办法了再想办法解决。

那如果老板帮公司垫付了很多钱,导致其他应付款贷方余额很大,很可能并不是表面上看起来那么简单。

比如,老板心里有两本账,有些回款是直接近老板的个人账户的,结果财务没做好提前规划,导致公司的账面上资金周转不开,给供应商的付款没钱,最后又得让老板用个人的钱来弥补。那这无疑是一种偷税漏税的行为了,会有很大的税务风险。从去年开始,税务就在说要逐步实现税务数据与银行数据的共享,那这种情况就很容易被监控到,并体现为异常。同时,央行也在公布一些与转账有关的要求,公转私、私转私时,大额流水都会要求单独报送,定期披露。那双管齐下之下,通过个人账户处理公司业务的行为,自然就会成为稽查的重点。

再者,可能本就是老板个人的事情,是跟公司没有关系的业务,但又想通过公司来承担这部分费用,那可能也会导致其他应付款。甚至,还可能是老板以这种借款的名义为公司提供运营资金,减少注册资本金的投入。

总之,其他应付款里的业务会很复杂,要如何处理,还是需要结合实际公司的情形,如果账本身没有猫腻,经得起查,那其他应付款完全可以通过给老板还欠来清账。这应该也是最快的。除此之外,也可以将余额转为注册资金,视同追加投资,当然背后的手续会更负债,不是简单的一笔凭证就完事。那也还可以和其他应收款里的余额冲账。

由网友 财会小童 提供的答案:

会计上涉及到“其他应收”和“其他应付”是两个大杂烩科目,因为其中的内容可能比较繁杂。但往往也是这样的科目,更容易引起关注,可能会存在一些风险,因此,也需要会计人员平时做好梳理和应对。

在平时,会计人员要注意做好对会计科目的管理,比如其他应付款,需要对其中的款项做好分类,记录好明细,金额,以及日期,以便能够及时对账款进行追踪。对于由于股东的原因形成的其他应付款,也需要区分具体的原因,能够做账务处理的及时处理,存在税收风险的项目,要制定方案,及时采取措施。



由于老板的原因,产生的其他应付款,可能是由多种原因造成的,要分清原因,再针对性地采取措施。

(1)最麻烦的原因:税收问题

有些挂账的其他应付款,可能是由于一些税收问题产生的。比如,没有申报税款的收入,暂时挂在股东头上。之前看到过有一家公司,账上挂了上千万对股东的其他应付款,各种性质都有,由于换了好几波人,之前也没有做详细的记录,因此追溯起来极为困难。对于涉及到税款的部分,更是让会计头疼。对于这种情况,应该要找出当时的相关记录,与相关人员核对以后,分类处理。对于涉及到税收的问题,首先要停止不正确的做法,对之前的问题,该入账的要入账,该申报的要申报,金额较大的,具体可以制定一个步骤来执行。



(2)经常的情况:股东借款

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由于公司经营的问题,也许老板在缴足出资之后,后期为了保证公司资金流,老板为公司经营的某些事项进行了垫支。这种情况下,如果公司没有充足的现金流,那么确实是没有办法偿还的。可以暂时挂在账上,做好记录。需要注意的是,对于公司与股东之间的资金往来,一定要做好记录,保留原始的单据,并且最好是直接从老板的账户打款,同时要注意严格区分哪些是股东帮公司垫支的,哪些又是股东花了公司的钱,每一笔都要清楚明细,避免产生股东和公司资金的混同。如果公司有了充足的现金流,那么对于之前的股东垫支,可以考虑清偿。



(3) 其他的情况

如果老板本身还没有缴足出资,投入款项时是作为注资的,那么会计人员需要跟老板确认沟通,将其转入投资款。但是,有可能老板打钱的时候没有做好备注,那么可能需要得到其他股东的追认,同时需要有相关流水记录作为支持。

所以总的来说,对于大杂烩的“其他”科目,财务人员一定要做好日常的管理,不仅是记录清晰,保留好充分的原始凭证,还要定期对账清理,否则时间长了,追溯起来比较困难。对于涉及到税务问题的,要及时更正,也要谨慎处理,尽可能的降低企业的税收风险。

由网友 财经奥迪特 提供的答案:

其他应付款项下挂账大量与老板未结算的款项,实务当中非常常见。

尤其是在哪些未上市为挂牌的公司当中,本来就没有关联交易、资金占用的限制规定。这类企业老板常认为企业只不过是我的左右口袋,随取随存。

怎么对冲,首先需要明白的一点,其他应付款余额较大并不意味着一定就是垫付,具体说来要分这几种情况。

由于现在注册资本只需要认缴制,很多行业也取消了最低实缴注册资本的要求,所以股东投资到企业的钱,直接计入到“股本”,“资本公积”的比例降低了不少,而是转而暂时挂账到‘其他应付款’项下。日后有需要扩大资本规模的时候,直接债转股就可以,而不用股东另外投入真金白银。

很多企业的会计核算并不是那么规范,公司与老板之间的往来款会挂账在多个科目,其他应收、其他应付同时挂账,不要看其他应付贷方余额很大,有可能其他应收账款借方余额也很大,最后借贷相抵却小的可怜。

甚至有时会出于税收,关联等“避嫌”的要求,将公司与老板的款项挂账在其他个人或单位名下,一定要搞明白之间的对应关系,先抵消再冲销。

无论是挂账老板还是外部第三方,只要是“其他应付款”就属于负债,如果真的要明算账,这笔钱公司是要归还或支付给股东的,当然频繁的这么操作很容易被税务给盯上,误以为是在分红,要求你缴纳个税。

由网友 神唐税务师 提供的答案:

正常情况下老板把自己的钱借给公司用,等公司有钱了还给老板就可以了;还有一种情况是公司无票收入收到了现金没有做销售收入,挂在了其他应付款上,造成其他应付款和库存商品余额越来越大,这样就涉嫌偷税了。还有一种情况就是虚开发票的企业回流的资金,往往也是老板个人收到回流资金后,以公司借老板的钱的名义挂在了其他应付款上,这样也涉嫌偷税甚至是犯罪。

由网友 价值投资夏天 提供的答案:

老板垫付款,导致其他应付款贷方余额很大,说明公司欠老板的钱越来越多了。

现在不是冲的问题,而是公司有钱要打给老板,这样余额才是慢慢变小。

尤其是到年底时,往来个人款都要清理完毕,以免引起税务上不必要的麻烦!

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由网友 墨非鸣 提供的答案:

老板帮公司垫付的款项计入其他应付款科目,老板欠公司的钱计入其他应收款科目,如果只是正常的业务往来,其他应收款和其他应付款中和老板的往来对冲以后,公司欠老板钱挂其他应付款,老板欠公司钱挂其他应收款。

老板偶尔给公司垫付很正常,要是经常垫钱而且余额很大的话,是该考虑到底怎么回事了。

这种情况,表面看是老板垫钱,实际上是缴纳出资,该进实收资本进实收资本,剩下的继续挂其他应付款。

公司的现金流周转不开,老板的确会拿自己的钱帮公司度过难关,但是要注意老板打给公司的钱一定要用于公司的实际经营,而不是为了少交税拿票挂账。为了少缴税而拿票报销经常挂费用和其他应付款,这种情况下要注意税务风险。

其他应收款和其他应付款是两个大杂烩科目,厘清款项的性质才能真正做到账务清晰。

由网友 可知大叔聊职场 提供的答案:

你在问别人怎么教你做假账吗?

老板垫付的钱,就应该先还老板的钱啊?

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公司账上也没钱吧?

钱呢?只有进货,没有销售?

由网友 厦禾路灯 提供的答案:

这种就属于股东垫资了,这种情况下看你的注册资本是实缴制还认缴制如果你的注册资本还没有缴足,我想可以转为注册资本。第二就是看你的企业有没有利润以及账面是否有资金,如果有的话可以采用通过往来款的形式把账面的资金划转给股东,也就是把款还给股东,是不需要交税的。出现这种情况的原因主要就是因为我国现在《公司法》规定以前的实缴制改成了认缴制,也就是说我们在注册公司的时候可以不用验资,可以先不缴注册资本,在企业清算之前,把他缴足就可以了。但是我们在公司在营运营运期间需要营运资金,所以说就只能采用股东垫资的情形,比如说我们需要做项目没有钱了,那么股东就打一笔钱进来给公司,这笔钱相当于我们公司借股东的钱。当公司盈利后货款回笼后账面有资金的话,就可以以还款的形式还给股东一部分,这部分呢是不用交税的。

由网友 王平财税 提供的答案:

老板垫付款,也就是公司向老板借款,从这个角度,应该要用现金(银行存款)归还对老板的借款。

从纯粹借贷记账法角度,可以用任何资产科目与之互抵,表示应收帐款已经收回且资金回笼到了老板账户。这容易形成所谓“混账”的法律风险。即老板私人账户与经营账户混同使用,有限公司蜕变为无限公司,老板对公司债务承担无限责任。

另外,建议尤其关注其他应付款所藏匿的税务风险,从账户性质角度,很多偷漏税企业比较喜欢用往来账隐藏营业收入,长期挂帐不清理不申报。若贵公司老板的私户属于这种情况,请引起重视并处理。

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